Archivos de la categoría: Anexo 20

Efecto fiscal por la recepción de un CFDI de pagos y su complemento fuera de plazo

Por L.C. Luis Velasco.

¿Qué pasa cuando se recibe un CFDI con Complemento de Recepción de Pagos fuera del plazo establecido? Han surgido muchas dudas. Damos respuesta.

Desde la entrada en vigor del Complemento de Recepción de Pagos (CRP) en septiembre pasado, muchos contadores, contribuyentes y microempresarios tienen la inquietud sobre la repercusión fiscal (en cuanto a acreditamiento de IVA y deducibilidad para fines de ISR) que tendrían al recibir un CFDI con su respectivo CRP emitido por algún proveedor de bienes o servicios fuera de plazo.… Continuar Leyendo

Implicaciones por emitir CFDI por pagos recibidos fuera de plazo

Por L.C. Luis Velasco.

La emisión del CFDI para pagos es a más tardar al décimo día natural del mes inmediato siguiente al que se efectuó el pago respectivo, ¿qué sucede si se expiden estos comprobantes fuera del plazo establecido?

Recordemos que conforme al inciso b) de la fracción VII contenida en el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF), cuando la contraprestación de una operación no se pague en una sola exhibición se emitirá un CFDI por el valor total de la operación en el momento en que ésta se realice y se expedirá un CFDI por cada uno de los pagos que se reciban posteriormente, en los términos que establezca el Servicio de Administración Tributaria (SAT) mediante reglas de carácter general, los cuales deberán señalar el folio del comprobante fiscal digital por Internet emitido por el total de la operación, señalando además, el valor total de la operación, y el monto de los impuestos retenidos, así como de los impuestos trasladados, desglosando cada una de las tasas del impuesto correspondiente.… Continuar Leyendo

Cancelación de CFDI desde noviembre 2018

Por L.C. Luis Velasco.

¿Estás listo para cumplir con el nuevo esquema de cancelación de los comprobantes fiscales? De acuerdo con la autoridad fiscal, ya no hay marcha atrás e inicia esta disposición el 1° de noviembre.

Como recordaremos, hasta antes del 1 de noviembre de 2018, los contribuyentes cancelaban sus Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) sin necesidad de la aceptación de la persona que recibía dicho comprobante, lo que podía tener repercusiones y diversas implicaciones para éste en temas de deducibilidad para ISR y acreditamiento de IVA para el mismo receptor.… Continuar Leyendo

Adecuaciones en la emisión de CFDI en Resolución Miscelánea Fiscal 2018

Por L.C. Luis Velasco.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) difundió en su portal de Internet el 17 de septiembre de 2018, una versión anticipada de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2018.

Dentro de dicha versión se incluyeron algunas modificaciones relacionadas a la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) como se muestra a continuación:

a) Cancelación de CFDI sin aceptación del receptor

Se hace una aclaración dentro de la regla 2.7.1.39 para establecer que en el caso de la cancelación de CFDI que no requiere aceptación del receptor en cuanto a los comprobantes de hasta $5,000, los mismos se refieren a los montos totales en el comprobante y no únicamente a ingresos amparados.… Continuar Leyendo

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