Planeación del cierre fiscal
Por L. C. Francisco Javier Gómez Serrano
Siempre es bueno prepararnos para nuestras obligaciones contables y fiscales, ya que la organización es fundamental para que la carga de trabajo sea lo menos pesado.
Se acercan el cierre fiscal y no debemos dejar de prepararnos para esta fecha, que involucra a personas físicas y morales, para ello, valdría la pena ir preparando la siguiente información que nos será de utilidad para estos efectos y que en este momento estará enfocado principalmente en las personas morales.
A más tardar el próximo 31 de marzo de 2019, tenemos como plazo para cumplir con la obligación de presentar la declaración anual de las personas morales.
Para esto necesitamos hacer un adecuado cierre de ejercicio, en materia contable y en materia fiscal, teniendo como principio fundamental que la información que reportemos coincida entre sí.
Entre la información que debemos ir preparando tenemos:
a) Balance general, también denominado estado de situación financiera.
b) Balanza de comprobación.
c) Estado de resultados.
d) Estado de costo de producción y venta.
e) Estado de aumentos y disminuciones en el capital contable.
f) Cédula resumen del total de las inversiones y adquisiciones, así como de su aplicación deducible.
g) Copia de la declaración del ejercicio anterior.
Además debemos determinar:
1) La cuenta de utilidades fiscales netas.
2) Cuenta de utilidades fiscales netas reinvertidas.
3) Pérdidas fiscales por amortizar.
4) Ajuste anual por inflación.
5) Resultados en ventas de activos fijos e inmuebles.
6) Monto no deducible por pagos a los trabajadores que para estos representen ingresos exentos de impuestos sobre la renta.
7) Conciliación entre el resultado contable y el resultado fiscal.
Las disposiciones de nuestra legislación nos establecen que debemos presentar una balanza 13, que es la que servirá de base para presentar nuestra declaración anual.
En cuanto a las reglas de carácter general que hay para la presentación por medios electrónicos tenemos que considerar:
Ingresar a la aplicación de la página de internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT): www.sat.gob.mx
Podemos acceder al sistema haciendo uso de la Firma Electrónica Avanzada (FIEL) o con “contraseña” antes denominada CIEC.
Una vez que se haya ingresado al sistema se visualizan las siguientes opciones:
- Llenado de la declaración.
- Consulta de la declaración.
- Impresión de acuse.
- Consulta de declaraciones pagadas.
- Importar declaración.
Con todo esto estamos listos para iniciar su llenado en tiempo y forma.
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