L.C. César Aguilar Aguilar
De acuerdo con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente, (LISR) una persona física determina un saldo a favor de ISR cuando, al presentar su declaración anual, las retenciones y pagos provisionales realizados durante el año superan el impuesto que realmente corresponde pagar.
En ese caso, puede solicitar la devolución al SAT ya sea de forma automática (si cumple requisitos) o manual mediante el Formato Electrónico de Devoluciones (FED).
¿Cómo se determina un saldo a favor de ISR?
En el caso de una persona física, se puede originar un saldo a favor de ISR siguiendo el procedimiento que se menciona a continuación en términos generales y dependiendo su régimen fiscal:
- Ingresos acumulados: Se suman todos los ingresos obtenidos en el ejercicio (sueldos, honorarios, arrendamiento, actividades empresariales, etc.).
- Deducciones personales autorizadas: Gastos como honorarios médicos, colegiaturas, intereses reales de créditos hipotecarios, aportaciones a fondos de retiro, donativos, entre otros.
- Retenciones y pagos provisionales: Se consideran las retenciones hechas por patrones o clientes y los pagos provisionales efectuados durante el año.
Comparación final: Si las retenciones/pagos superan el ISR calculado, se genera un saldo a favor.
Opciones para solicitar la devolución
1. Devolución automática
- Disponible al presentar la declaración anual en tiempo y forma (abril de 2026).
Requisitos:
- El SAT deposita directamente en la cuenta en pocos días si todo está correcto.
- CLABE bancaria válida y registrada en el SAT.
- Declaración sin inconsistencias.
- Uso de contraseña o e.firma según el monto del saldo a favor.
2. Formato Electrónico de Devoluciones (FED)
- Obligatorio cuando la devolución automática es rechazada o cuando se trata de ejercicios anteriores.
- Se presenta en el portal del SAT, adjuntando documentación comprobatoria (CFDI, constancias de retención, estados de cuenta, etc.).
- El SAT tiene hasta 40 días hábiles para resolver la solicitud.
3. Compensación contra otros impuestos
- En lugar de solicitar devolución, el saldo a favor puede aplicarse para pagar otros impuestos federales.
- Se realiza también mediante el FED, indicando el impuesto contra el cual se compensará.
¿Qué hacer si la devolución automática fue rechazada o llegó incompleta?
No presentes movimientos a ciegas. Primero consulta el estado y el detalle del resultado en los servicios del SAT. Ahí podrás identificar si el saldo fue autorizado, autorizado parcialmente, rechazado o si existe información pendiente.
1. Consulta el resultado
Ingresa al portal del SAT y revisa el estado de la devolución. Guarda el acuse de la declaración, el detalle del resultado y cualquier mensaje o inconsistencia señalada.
2. Compara la información
Contrasta el resultado con tus CFDI de ingresos y deducciones, constancias de retención, pagos provisionales, estados de cuenta y papeles de trabajo.
3. Corrige la declaración cuando exista un error
Si detectas datos incorrectos u omitidos, presenta una declaración complementaria. La complementaria corrige el contenido fiscal, pero no garantiza por sí sola que el depósito se procese automáticamente.
4. Solicita la devolución mediante el FED
Cuando el resultado automático no corresponda al saldo que puedes acreditar, presenta la solicitud de devolución en línea y adjunta la documentación soporte. El FED es el procedimiento formal para que la autoridad analice la procedencia.
5. Atiende los requerimientos
Revisa el Buzón Tributario y el seguimiento del trámite. Si la autoridad requiere datos o documentos, responde completa y oportunamente. Una atención parcial puede impedir que proceda un segundo requerimiento y afectar la resolución.
Plazo de resolución y requerimientos del SAT
El artículo 22 del Código Fiscal de la Federación establece, como regla general, un plazo de 40 días para efectuar la devolución solicitada correctamente. El cómputo puede suspenderse cuando la autoridad formula requerimientos de información o documentación. Por eso, el tiempo real depende de que el expediente esté completo y de que las solicitudes de información se atiendan dentro del plazo indicado en la notificación.
Si tu devolución automática fue rechazada, no improvises: identifica la inconsistencia, corrige la declaración cuando sea necesario y sustenta tu saldo a favor mediante el FED. La diferencia entre recuperar el saldo o prolongar el trámite suele estar en la congruencia de los datos, la calidad de los documentos y la atención oportuna de los requerimientos.
Revisa el detalle publicado por el SAT, conserva tus acuses y arma un expediente claro. Si el caso incluye cifras relevantes o una negativa formal, busca acompañamiento profesional antes de que transcurran los plazos aplicables.