Por C.P.C. Roberto Almaraz González.
Las herramientas financieras como el punto de equilibrio nos permite medir el nivel de operaciones de una empresa, tanto por costos como por gastos, ¿qué factores debemos revisar para obtenerlo? En este artículo te lo explicamos.
¿Qué es el punto de equilibrio de costos y por qué es importante?
Cuando se trata de calcular la utilidad del ejercicio fiscal y sus proyecciones, es común que surjan algunas preguntas sobre ¿cuánto podemos incrementar nuestro precio de venta en el ejercicio?, ¿qué innovaciones podemos hacer a nuestros productos? ¿Es factible brindar un nuevo servicio con la infraestructura actual?, o ¿el presupuesto incluye todo lo necesario para este año?
Para despejar todas estas dudas, el punto de equilibrio es una herramienta altamente eficaz, ya que permite medir el nivel de operaciones, en el que los ingresos son iguales a los costos y gastos, con un beneficio igual a cero. Básicamente, esta es la cifra de ventas que se requiere alcanzar para cubrir los gastos de la empresa y, en consecuencia, no obtener utilidad ni pérdida.
Diferencia entre punto de equilibrio y punto muerto
El punto de equilibrio, también conocido como punto muerto, o Break Even Point en inglés, podemos entenderlo como el momento en el que los ingresos de una empresa igualan la totalidad de sus costes, sin generar pérdidas ni beneficios.
Fórmula del punto de equilibrio de costos
El cálculo del punto de equilibrio es muy sencillo, siempre que tengas presente las siguientes fórmulas:
Punto de equilibrio en unidades
Costos Fijos / (Precio de Venta – Costo de venta)
Veamos un ejemplo para que sea más claro
Imagina que el precio del producto que vendes es de $50, el costo variable unitario es de $25 y los costos fijos de la empresa ascienden a $12.500. Entonces, todos estos datos te permiten plantear el cálculo:
PE= 12.500 / (50 – 25) = 500
Como ves, el resultado es 500, lo que significa que el punto de equilibrio se alcanzará al vender 500 unidades.
Punto de equilibrio en valor
Costos Fijos / (1 – costo de venta / precio de venta)
Recuerda que antes de aplicar cualquier fórmula, necesitas conocer los costos fijos y variables, que pueden obtenerse de forma anual, mensual o trimestral.
Relación entre costos fijos, variables y punto de equilibrio
En lo que se refiere a los costos fijos y variables, ¿realmente los tenemos identificados? ¿Podemos decir que los costos fijos permanecen razonablemente constantes durante un período de tiempo? ¿Los costos variables cambian directamente en función del resultado? ¿Están asociados con la producción? ¿Se encuentran relacionados con productos que la empresa ofrece o elabora?
Costos fijos
De los costos fijos, dejemos en claro que son aquellos que se realizan invariablemente en todas las entidades o negocios, se tengan o no ingresos por las ventas de los productos y/o servicios que se brindan.
Dichos gastos no son “sensibles” a los cambios (aumento y/o disminución) de la actividad que en la organización se presenten. Por ejemplo, el sueldo de personal administrativo, la renta de local o instalaciones, pago de hipoteca, intereses de préstamos, vehículos rentados, personal de vigilancia, honorarios profesionales, seguros e Internet.
Costos variables
A diferencia de los costos fijos, los costos variables varían o cambian directamente según los resultados y están asociados con la producción o con pedidos para ventas de los servicios o productos que la empresa ofrece o elabora, por ejemplo:
- Mano de obra
- Comisiones sobre ventas
- Energía eléctrica
- Agua
- Materia prima
- Insumos
- Costos de producción
- Telefonía
- Tipos de cambio
En el caso del tipo de cambio, es importante señalar que hay quienes lo consideran parte de su costo fijo; no obstante, para incluirlo en ese rubro se deben tomar en cuenta los contratos de cobertura; con ello, en caso de tener deudas y obligaciones en moneda extranjera, se podrán incluir en el presupuesto y flujo de efectivo, con un pago igual.
Así se puede saber en todo momento el flujo mínimo que se requiere en moneda nacional, para hacer frente al pago de proveedores y acreedores.
Hay gastos, como el mantenimiento de los equipos, que pueden ser una parte fija y la otra variable, dependiendo de las políticas de la empresa. Si el mantenimiento se hace en función de las unidades producidas, por ejemplo, se trata de costos variables. Si el mantenimiento se hace cada cierto tiempo, independientemente de la cantidad producida, entonces sería un costo fijo.
Si bien es cierto que en todo tipo de actividades dentro de las organizaciones y negocios se debe tener proyección y monitoreo de las ventas, tanto de productos como de servicios, también se requiere controlar los costos fijos y el Margen de Contribución, lo cual se debe reflejar en los estados financieros.
Cómo interpretar los resultados del cálculo del punto de equilibrio
Principalmente, los resultados del cálculo del punto de equilibrio sirven para que los empresarios puedan evaluar la rentabilidad del negocio y medir el tiempo que se requiere para obtener ganancias. Además, al tener claro el punto de equilibrio, también es posible establecer un valor de venta que resulte atractivo.
Importancia de comprender y aplicar el cálculo del punto de equilibrio
Comprender y aplicar el cálculo del punto de equilibrio es sumamente útil para optimizar la salud financiera de una empresa; también es muy valioso para preservar la estabilidad empresarial.
Se recomienda calcular el punto de equilibrio cada vez que los costes variables cambien, para evitar tener confusiones.
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