Alcance del beneficiario controlador
L.C. César Aguilar Aguilar
Etiquetas: Beneficiario controlador
SCJN valida la obligación de identificar a los beneficiarios controladores
L.C. Alejandro Bolaños Pérez
El pasado 14 de junio de 2023 la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) publicó en su página de internet el siguiente comunicado:
No. 210/2023
Ciudad de México, a 14 de junio de 2023
CONSTITUCIONAL QUE SAT CONOZCA QUIÉNES CONTROLAN O SE BENEFICIAN DE PERSONAS MORALES, FIDEICOMISOS Y OTRAS FIGURAS JURÍDICAS
La Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación determinó que es válida la facultad del Servicio de Administración Tributaria para requerir información sobre la persona o grupo de personas físicas que controlan o se benefician económicamente por participar en una persona moral, un fideicomiso o cualquier otra figura o acto jurídico.… Continuar Leyendo
Información del beneficiario controlador en el dictamen fiscal 2022
L.C. César Aguilar Aguilar
La disposición fiscal que señala los requisitos que deben reunir los dictámenes fiscales elaborados por Contador Público Inscrito (CPI), es el artículo 52 del Código Fiscal de la Federación (CFF).
Dicha disposición establece que se presumirán ciertos, salvo prueba en contrario, los hechos afirmados en los dictámenes formulados por contadores públicos sobre los estados financieros de los contribuyentes; en cualquier otro dictamen que tenga repercusión fiscal formulado por contador público o relación con el cumplimiento de las disposiciones fiscales; o bien en las aclaraciones que dichos contadores formulen respecto de sus dictámenes, siempre que se reúnan, entre otros, los siguientes requisitos:
- Que el contador público emita, conjuntamente con su dictamen, un Informe Sobre la Revisión de la Situación Fiscal del Contribuyente, en el que consigne, bajo protesta de decir verdad, los datos que señale el Reglamento del CFF.
¿Existen excepciones en materia de identificación del beneficiario controlador?
L.C. César Aguilar Aguilar
A manera de repaso, recordemos que el 26 de octubre de 2022 el Congreso de la Unión aprobó el Paquete Económico 2022, incluyendo el proyecto de decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones, entre otras, las del Código Fiscal de la Federación (CFF).
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Información del Beneficiario Controlador y el aviso de privacidad en las empresas
Por: L.C. César Aguilar Aguilar.
Conoce qué es el Beneficiario Controlador en una empresa y cuál es la información que solicita la autoridad fiscal para su identificación.
Para dar cumplimiento al artículo 32-B Ter, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación (CFF), las personas morales, las fiduciarias, los fideicomitentes o fideicomisarios, en el caso de fideicomisos, así como las partes contratantes o integrantes, en el caso de cualquier otra figura jurídica deberán integrar como parte de su contabilidad la información de la identificación del Beneficiario Controlador (BC) que dispone la Regla Miscelánea 2.8.1.22.… Continuar Leyendo