Actualización a las guías de llenado del CFDI de nómina
La autoridad fiscal ha tratado de aclarar una diversidad de dudas de los contribuyentes sobre el llenado del CFDI 3.3 y su complemento de nómina.
Como se recordará, la versión actual del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) 3.3 y su complemento de nómina vigente desde el año pasado: 1.2, ha traído consigo diversas dudas al momento del llenado por parte de los contribuyentes, lo que da origen a la adecuación y actualización de la Guía de llenado para orientar sobre la forma mas adecuada para cumplir con la inclusión de los datos que correspondan.
En esta ocasión a partir del 31 de agosto del 2018, el Servicio de administración Tributaria (SAT) actualizó la guía de llenado la cual no modifica el estándar técnico y sólo se limita a brindar orientación fiscal sobre el llenado del CFDI:
De acuerdo con la autoridad, los principales cambios que se dieron con la actualización mencionada, son:
- Se define el RFC del receptor a utilizar cuando se expide a trabajadores fallecidos.
- Se precisa que el campo “RfcPatronOrigen” (emisor), se utiliza para los contribuyentes que cumplen obligaciones por cuenta de sus integrantes.
- Se indica la clave CURP (receptor) que se registra en caso de trabajadores residentes en el extranjero.
- Se agregan notas para precisar información en algunos campos del comprobante y del complemento.
- Se adicionan cuatro preguntas de orientación dentro del apéndice 3 de la Guía.
- Se adicionan dos apéndices que describen el procedimiento de registro del subsidio al empleo causado, cuando no se entrega en efectivo y para incluir la Matriz de percepciones y deducciones para el pre llenado de nómina.
- Se adicionan 3 claves al catálogo de Percepciones, 5 claves al catálogo de Deducciones y 1 clave para el catálogo de Régimen
En relación con la adición de cuatro nuevas preguntas al apéndice 3 de la guía sobre el complemento de nómina 1.2 las mismas versan sobre lo siguiente:
24. Para el caso del fondo de ahorro de los trabajadores, con el objeto de no duplicar el registro de los ingresos del trabajador, ¿Cómo debe registrarse en el Complemento de sueldos, salarios e ingresos asimilados?, ¿Cómo un ingreso en cada pago y una deducción por aportación patronal al fondo de ahorro? ¿O se registra hasta que se cobra el monto ahorrado y los intereses?
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25. ¿En qué momento y cómo se deberán reportar los gastos médicos mayores y el seguro de vida, se reportan cómo concepto de percepción del empleado?
26. En el caso de la deducción por pago de prima de gastos médicos mayores, ¿se puede incluir una sola vez al año en un recibo de nómina?
27. Cuando se deba emitir un CFDI que sustituye a otro CFDI, ¿Qué debo hacer?
Las respuestas a estas nuevas preguntas adicionadas a la guía mencionada, así como información adicional sobre el CFDI complemento de nómina, las podrás encontrar aquí.
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