Iniciativa de reforma en materia de subcontratación laboral (outsourcing)

Por: L.C. Luis Velasco.

Conoce los aspectos fiscales que se buscan modificar en materia de subcontratación laboral, también conocido como Outsourcing, mismo que ya se analizarán en la Cámara de Diputados los próximos días.

El 12 de noviembre, el Ejecutivo Federal presentó a la Cámara de Diputados, una Iniciativa que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Ley Federal del Trabajo, de la Ley del Seguro Social, de la Ley del Instituto de Fondo de la Vivienda para los Trabajadores, del Código Fiscal de la Federación, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado relacionadas con adecuaciones importantes en materia de la problemática que presenta actualmente el esquema de subcontratación laboral (Outsourcing)

En cuanto al tema fiscal se proponen efectuar algunas modificaciones en materia de:

  • Definición de subcontratación y esquemas ilegales
  • Responsabilidad solidaria
  • Infracciones y sanciones
  • Defraudación fiscal calificada
  • Nuevos requisitos de deducción de servicios especializados para fines de ISR
  • Subcontratación no deducible para fines del mismo impuesto
  • Eliminación de retención en subcontratación para fines del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
  • IVA de subcontratación no acreditable
  • Acreditamiento de IVA de servicios especializados

Conforme al proceso legislativo, esta propuesta será sometida a análisis, revisión y en su caso aprobación por parte del Legislativo en los próximos días.Continuar Leyendo

Retención del IVA en caso de contratar servicios por outsourcing

Por: Roberto Colín.

Con la Reforma Fiscal para 2020, misma que entró en vigor el 1º de enero, se modificó la Fracción IV del Artículo 1-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA), con lo cual se establece que: 

Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade los contribuyentes […] sean personas morales o personas físicas con actividades empresariales, que reciban servicios a través de los cuales se pongan a disposición del contratante o de una parte relacionada de éste, personal que desempeñe sus funciones en las instalaciones del contratante o de una parte relacionada de éste, o incluso fuera de éstas, estén o no bajo la dirección, supervisión, coordinación o dependencia del contratante, independientemente de la denominación que se le dé a la obligación contractual.
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Momento de la retención del IVA por servicios prestados y pagados en 2020

Por: L.C. Luis Velasco.

Conoce los puntos clave de la retención del IVA ante el artículo 1-A de la Ley de Impuestos del Valor Agregado (IVA).

Como recordaremos, mediante el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios y del Código Fiscal de la Federación publicado en el Diario Oficial de la Federación el pasado 9 de diciembre, se adicionó una fracción al artículo 1-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) para quedar como sigue:

“Artículo 1o.-A.-

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Nueva retención de IVA a partir de 2020 por servicios prestados

Por: L.C. Luis Velasco.

En la Ley del Impuesto sobre la Renta, se contemplan diversas disposiciones para la retención de IVA por servicios a través de subcontratación laboral. ¿Qué debes saber?

De acuerdo con el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios y del Código Fiscal de la Federación publicado en el Diario Oficial de la Federación el pasado 9 de diciembre, se adicionó una fracción al artículo 1-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) como sigue:

“Artículo 1o.-A.-

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Eliminación del aplicativo para el cumplimiento de obligaciones por subcontratación laboral (Outsourcing).

Por: L.C. Luis Velasco.

Conoce los cambios que se presentaron respecto a la regla 3.3.1.44 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF).

Como se recordará, una de las modificaciones importantes en 2017, fue el relacionado en materia de esquemas de subcontratación de personal o de nómina (Outsourcing), para lo cual se hicieron modificaciones a la Ley del ISR y del IVA a partir de ese año para adicionar requisitos para deducir en el ISR y acreditar el IVA respectivo los servicios pagados en este esquema.… Continuar Leyendo

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