Régimen de los ingresos por arrendamiento

¿Qué hay que saber del régimen de los ingresos por arrendamiento?

Por: L.C. Francisco Javier Gómez Serrano.

Es importante entender que los ingresos del régimen de arrendamiento son los que se obtengan por otorgar en renta o alquiler un bien inmueble como lo son: casas habitación, departamentos habitacionales, edificios, locales, bodegas, por mencionar algunos.

Lo que es importante considerar sobre este régimen es lo siguiente:

  • Las operaciones en este régimen por los que no se haya emitido factura, así como todos los gastos por los que no se haya recibido factura, se deberán registrar a través de la aplicación Mis Cuentas.
  • Se pueden realizar dos tipos de declaraciones:
    • Declaración mensual y anual.
    • Declaración trimestral y anual.
  • Para declarar se requieren tener organizados y sumandos mensualmente los ingresos, gastos y retenciones, para capturarlos en la aplicación de Declaraciones y pagos en sat.gob.mx.
  • Las declaraciones se realizan el día 17 del siguiente mes que se declaró, o del trimestre de acuerdo a lo que se haya seleccionado.
  • Están exentos del pago de IVA los arrendamientos de casa habitación y fincas utilizadas con fines agrícolas o ganaderos.
  • Si se renta a una persona moral, está obligada a retener el 10% de los ingresos por concepto del Impuesto Sobre La Renta (ISR). Esta cantidad se puede restar en las declaraciones.
  • Se deberá presentar mensualmente la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros, que incluye la información sobre las operaciones de los proveedores.
  • La declaración anual se debe presentar, a más tardar el 30 de abril siguiente de cada año fiscal, para informar el monto total de los ingresos, gastos y retenciones al año, así como los pagos provisionales que se realizaron mensualmente.
  • Se pueden deducir los gastos e inversiones que sean estrictamente indispensables para llevar a cabo la actividad:
    • Pago de sueldos y salarios.
    • Cuotas que se hayan pagado como patrón al IMSS.
    • Arrendamiento del local que se utilices para la presentación e los servicios.
    • Luz y teléfono del local para las actividades.
    • Papelería y artículos de escritorio.
    • Impuesto predial del inmueble arrendado.
    • Inversiones realizadas en el inmueble arrendado.
  • De acuerdo al 116 de la ley del ISR, se determina cómo será el pago provisional si mensual o trimestral.
  • En el caso de los contribuyentes del régimen que perciban ingresos únicamente por arrendamiento, podrán efectuar el pago provisional trimestralmente siempre y cuando el monto mensual no exceda de 10 SMG vigentes en el DF elevados al mes.

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