¿Cuáles son las deducciones personales de personas físicas para la Declaración Anual?
Por: C.P.C., P.C.FI. y Mtro. Roberto Colín.
Conoce los puntos clave de las deducciones que pueden aplicarse a la Declaración Anual si eres persona física. Toma nota.
En la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) se establece el plazo para que las personas físicas presenten su declaración anual a más tardar el 30 de abril del año siguiente al año que corresponda; de tal forma que la declaración anual del 2021 deberá presentarse el 30 de abril del 2022.
Se debe de considerar que los contribuyentes tendrán derecho a realizar las deducciones autorizadas (gastos o inversiones) que les correspondan, según la actividad económica que realizan para generar los ingresos.
Adicionalmente a estas deducciones autorizadas tienen la oportunidad de realizar otras deducciones de sus ingresos y utilidades que son base en la declaración anual, denominadas: deducciones personales.
Cabe mencionar que las deducciones personales tienen un límite, mismo que no podrá exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) elevadas al año o el 15% del total de los ingresos obtenidos del ejercicio, el importe que resulte menor —sin considerar para estos límites los gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos (a partir de 2022, se considerarán dentro del límite), aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro y el estímulo fiscal de colegiaturas—.
En este sentido, las deducciones personales son:
- Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios
- Gastos médicos por incapacidad o discapacidad
- Gastos de funeral
- Donativos
- Intereses reales de créditos hipotecarios
- Aportaciones voluntarias al Sistema de Ahorro para el Retiro
- Primas por seguros de gastos médicos
- Transporte escolar obligatorio
- Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones
- Pagos por servicios educativos (colegiatura) hasta bachillerato
Es necesario que se haya asentado correctamente en los CFDI el uso y la forma de pago (si se asentó en efectivo no procederá la deducción), para que las deducciones personales se reflejen de modo adecuado en el aplicativo de la declaración anual del 2021.
Por último, recordar que procederá la devolución automática de un saldo a favor siempre que se presente la declaración anual del 2021 en forma y plazo (hasta el 30 de abril del 2022), cumpliendo con lo siguiente:
- Menor a $10,000: con contraseña del RFC
- De $10,000 a $150,000: con contraseña del RFC, seleccionando una CLABE previamente registrada. Si se agrega la CLABE por primera vez o se actualiza y el saldo a favor es mayor a $10,000, se requerirá la e.firma o e.firma portable
- Si es mayor a $150,000 se requerirá e.firma o e.firma portable.
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