Deducciones autorizadas y deducciones personales: diferencias
M.D.T. y L.C. Mabel Salazar
Las deducciones autorizadas y las personales son conceptos clave en la Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas. Es importante entender en qué momento se aplica cada uno.
Las deducciones autorizadas y las deducciones personales son conceptos clave en el Impuesto Sobre la Renta (ISR) para Personas Físicas (PF), por lo que es importante comprender en qué momento se aplica cada uno.
La deducción personal hace referencia a los siguientes tipos de gastos: dentales, seguro de gastos médicos mayores, lentes, consultas psicológicas, nutriólogo, gastos funerarios, entre otros. Se aplican en la Declaración Anual, erosionando la base gravable de la determinación del impuesto.
Por otro lado, las deducciones autorizadas son las aplicables, mes con mes, por gastos realizados estrictamente indispensables para la actividad que realiza el contribuyente.
A continuación, te resumimos las diferencias entre ambos conceptos
Deducciones Autorizadas:
- Son gastos específicos que la ley fiscal permite deducir para el cálculo del Impuesto Sobre la Renta.
- Son estrictamente indispensables. Por ejemplo, si el contribuyente se dedica a dar servicios de belleza profesional y debe comprar tintes para el cabello, es un gasto que puede hacer deducible por ser específico a su giro.
- Están directamente relacionadas a las actividades empresariales y servicios profesionales, arrendamiento de bienes inmuebles, intereses hipotecarios y otros.
- Se aplican directamente sobre los ingresos obtenidos por la persona física, disminuyendo la base gravable.
Deducciones Personales:
- Se aplican exclusivamente a personas físicas, destinadas a disminuir la carga fiscal.
- Incluyen gastos relacionados con la educación, salud, donativos, aportaciones a planes de retiro, entre otros.
- Se restan directamente del impuesto a pagar, no de los ingresos totales.
Las deducciones autorizadas se enfocan más en gastos relacionados con actividades económicas específicas, mientras que las personales son más amplias y pretenden reducir la carga fiscal de las personas físicas.
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