Requisitos y montos para solicitar el saldo a favor de la Declaración Anual de ISR 2021

Por: Mtra. Mabel Salazar Lara.

Conoce los puntos clave para solicitar el saldo a favor en la Declaración Anual de ISR.

Como norma general, el artículo 150 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta establece que las personas físicas que obtengan ingresos en un año calendario están obligadas a pagar su impuesto anual mediante una declaración que presentarán en el mes de abril del año siguiente, salvo algunas excepciones. Es decir, si eres una persona física que obtuvo ingresos durante el ejercicio fiscal del 2021 deberás revisar si estás obligado a presentar tu declaración anual en abril del 2022.

Es importante mencionar que el hecho de presentar la Declaración Anual de ISR no es sinónimo de pago de impuestos; es decir, en muchas ocasiones tal declaración resulta en un saldo a favor que los contribuyentes pueden solicitar en devolución a la autoridad. De acuerdo a esto, surgen muchas dudas respecto a esta obligación con el fisco federal, por lo que hemos preparado de manera general los siguientes puntos a considerar:

¿Qué es un saldo a favor?

El saldo a favor es el resultado de acreditar al ISR anual a cargo, los pagos provisionales efectuados durante los meses del ejercicio y las retenciones que le realizaron al contribuyente durante el ejercicio fiscal de que se trate; es decir, si el ISR que resulte a cargo en la declaración anual es menor al ISR que pagó el contribuyente durante el año la diferencia será el saldo a favor.

¿Cómo manifestar el saldo a favor en el portal de Internet del SAT?

En los últimos años la autoridad fiscal ha estado actualizando varios de sus sistemas informáticos y aplicativos para que los contribuyentes puedan cumplir con sus obligaciones de una manera más “sencilla”; sin embargo, esto ha acarreado muchas dudas e inconformidades a los contribuyentes. Un claro ejemplo de inconformidad es el aplicativo de declaración anual de personas físicas, el cual ya viene pre llenado con la información de las deducciones personales, y muchas veces no refleja su totalidad.

Por ésta razón es importante realizar el cálculo de manera independiente a la información pre llenada en los aplicativos para compararla después y, en su caso, modificar cualquier cifra errónea para poder determinar el saldo a favor correcto en el aplicativo.

Requisitos para solicitar tu saldo favor en la declaración anual 2021

El primer requisito para solicitar tu saldo a favor, como hemos mencionado, es que en tu declaración anual se genere un saldo a favor; es decir, que los pagos provisionales y retenciones sean superiores al ISR determinado en el cálculo anual y que presentes tu declaración en los plazos establecidos.

A su vez, el SAT ha emitido a través de la regla 2.3.2 de Resolución Miscelánea Fiscal vigente para 2022 una facilidad para que los contribuyentes puedan solicitar la devolución de su saldo a favor de manera automática siempre y cuando cumplan con lo siguiente:

• Presentar declaración anual con su e.firma o e.firma portable; siempre que su saldo a favor sea de 10,001 a 150,000 pesos
• Presentar su declaración anual utilizando su contraseña; siempre que su saldo a favor no ascienda a un importe mayor de 10,000 pesos
• Podrán aprovechar esta facilidad los contribuyentes que utilicen su contraseña para presentar su declaración anual y tengan un saldo a favor de 10,001 y hasta 150,000 pesos siempre y cuando el contribuyente seleccione una cuenta bancaria activa para transferencias electrónicas a 18 dígitos CLABE, la cual deberá estar a nombre del contribuyente como titular y precargada en el aplicativo; de no seleccionar alguna o capturar una distinta de las precargadas, deberá presentar la citada declaración utilizando su e.firma o e.firma portable

Es importante mencionar que no podrán atenerse a esta facilidad las personas físicas que, entre otros, caigan en alguno de los siguientes supuestos:

• Hayan obtenido durante el ejercicio al que corresponda la declaración, ingresos por copropiedad o sociedad conyugal
• Opten por solicitar la devolución de saldo a favor superior a 150,000 pesos
• Soliciten devoluciones por ejercicios diferentes a 2021
• Presenten su declaración con contraseña estando obligados a presentarla con e.firma o e.firma portable
• Presenten solicitud de devolución vía FED (Formato Electrónico de Devoluciones)
• No elijan la opción de “devolución” al presentar su declaración
• Presentar de manera extemporánea su declaración
• Se encuentren en los supuestos a que se refieren los artículos 69 y 69-B del CFF
• Se haya cancelado su CSD

Al cumplir con estos requisitos podemos solicitar el saldo a favor de la Declaración Anual ISR 2021.

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