Por: Dra. Carmen Karina Tapia
¿Qué es el Código Fiscal de la Federación?, ¿cómo nos ayuda?, ¿cómo podemos estudiarlo y aplicarlo? En este artículo te lo explicamos. ¿Qué es el Código Fiscal de la Federación?, ¿cómo nos ayuda?, ¿cómo podemos estudiarlo y aplicarlo?
¿Qué debes saber sobre el Código Fiscal de la Federación?
Según se describe en el marco jurídico de México, el Código Fiscal de la Federación (CFF) es el ordenamiento que define los conceptos fiscales fundamentales, fija los procedimientos para obtener ingresos fiscales, la forma de ejecución de las resoluciones, los recursos administrativos, así como el sistema para resolver las controversias ante el Tribunal Fiscal de la Federación.
¿Por qué es Importante para los contribuyentes?
Principalmente, el CFF detalla los aspectos fiscales, así como obligaciones y derechos de los contribuyentes en relación con el cumplimiento del pago de los impuestos federales. Es decir, contiene y reglamenta las diferentes vertientes del día a día en materia tributaria de los contribuyentes.
Desglose de las secciones clave del Código Fiscal
Estructura del Código Fiscal de la Federación
Título I. Disposiciones generales
- Capítulo I
- Capítulo II. De los medios electrónicos
Título II. De los derechos y obligaciones de los contribuyentes
Título III. De las facultades de las autoridades fiscales
- Capítulo I
- Capítulo II. De los acuerdos conclusivos
Título IV. De las infracciones y delitos fiscales
- Capítulo I. De las infracciones
- Capítulo II. De los delitos fiscales
Título V. De los procedimientos administrativos
- Capítulo I. Del recurso administrativo
- Sección I. Del recurso de revocación
- Sección II. De la impugnación de las notificaciones (derogada)
- Sección III. Del trámite y resolución del recurso
- Sección IV. Del trámite y resolución del recurso de revocación exclusivo de fondo
- Capítulo II. De las notificaciones y la garantía del interés fiscal
- Capítulo III. Del procedimiento administrativo de ejecución
- Sección I. Disposiciones generales
- Sección II. Del embargo
- Sección III. De la intervención
- Sección IV. Del remate
Título VI. De la revelación de esquemas reportables
Claves para entender las disposiciones generales del CFF
La información que contiene el CFF abarca todo lo concerniente a:
- Sujetos activos y pasivos de la relación tributaria, conceptos tributarios y fiscales, domicilio fiscal y tipos de actividades.
- Derechos y obligaciones de los contribuyentes, así como la forma de ejercerlos.
- Los medios para presentar y manejar todo tipo de información del contribuyente.
- Hipótesis consideradas infracciones y delitos sancionables y los medios para subsanar.
- Las facultades de las autoridades fiscales.
- Infracciones y delitos fiscales, los procesos administrativos, impugnación de notificaciones, recursos de revocación, entre otros.
Requisitos para la expedición del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), que encontramos en el artículo 29.
Principales artículos y su impacto en el día a día
El CFF se integra en 5 títulos, un reglamento, 196 artículos y artículos transitarios. Entre los artículos, destacan principalmente los artículos 1 y 2, donde se establece la obligación de las personas físicas y las morales de contribuir con los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas y la clasificación de las contribuciones en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos.
Obligaciones fiscales: lo que todos deben cumplir
Derechos
- Recibir información y asistencia
- Obtener la devolución de impuestos
- Conocer el estado de los procedimientos
Obligaciones
- Inscribirse en el RFC
- Mantener actualizados los datos
- Presentar declaraciones
- Emitir facturas
Multas e infracciones: cómo evitarlas
Para ayudarte a cumplir con tus obligaciones fiscales sin complicaciones, preparamos estos consejos que seguro te ayudarán a evitar multas e infracciones.
- Trabaja con tiempo y anticipa, siempre que sea posible.
- Busca asesoría de un profesional para que te orienten sobre la presentación y declaración de impuestos.
- Identifica las leyes fiscales aplicables y mantente informado de las últimas novedades normativas a través de los canales oficiales.
- Mantén la contabilidad en orden y al día, para facilitar el análisis y el cálculo correcto de los impuestos.
- Incorpora un software especializado a tus labores que no te permita automatizar el cálculo de impuestos, sino que también te ayude a minimizar el riesgo de errores.
Recursos para aprender más y mantenerse al día
En la medida que permanezcas actualizado y conozcas con mayor detalle el CFF, podrás realizar de mejor manera tus actividades en materia tributaria.
Para esto, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene a disposición de los contribuyentes el Portal de Trámites y Servicios al que puedes acceder para conocer las últimas novedades sobre tus obligaciones como contribuyente y realizar diversos trámites legales como habilitar tu Buzón Tributario, un canal directo de comunicación con la autoridad fiscal.
Además, en nuestro blog siempre encontrarás toda la información y los recursos necesarios para mantenerte al día con las fechas de pago y todas las novedades del mundo tributario.
¿Cómo el SAT utiliza el Código Fiscal para supervisar?
En la práctica, el SAT, como una de las autoridades fiscales más importantes del país, se encarga de aplicar y hacer cumplir las disposiciones del Código Fiscal de la Federación, así como de combatir la evasión fiscal y proporcionar las herramientas necesarias para que los contribuyentes puedan cumplir fácilmente con su aportación.
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