Cuando hablamos de contabilidad, uno de los pilares fundamentales para cualquier profesional de esta área es el conocimiento de las leyes fiscales. Estas normativas no solo determinan las obligaciones de los contribuyentes, sino también el procedimiento para el pago oportuno de los impuestos. Tanto si eres un contador experimentado o alguien que apenas está comenzando, es esencial entender a fondo cómo funcionan para ofrecer el mejor asesoramiento posible. Por eso, preparamos este artículo en el que te explicamos todo sobre el tema.
Definición de leyes fiscales
En líneas generales, las leyes fiscales son las normas legales que regulan el sistema tributario en nuestro país. Estas establecen cómo se deben calcular, declarar y pagar los impuestos que corresponden tanto a personas físicas como a personas morales (personalidad jurídica). A su vez, determinan las facultades de las autoridades fiscales y los derechos de los contribuyentes.
Principios generales de las leyes fiscales en México
Los principios generales guían la creación, interpretación y aplicación de las leyes tributarias. Estos son esenciales para asegurar la justicia, objetividad y eficiencia en los procesos de recaudación de impuestos. A continuación, exploramos los principios más relevantes.
- Generalidad: este primer principio establece que todas las personas, ya sean físicas o morales, están obligadas a contribuir al financiamiento del gasto público, sin importar su estatus económico o social.
- Obligatoriedad: relacionado con el principio de Generalidad está el de obligatoriedad, el cual señala que toda persona que se ubique en los supuestos que marca la ley tributaria, deberá aportar con el pago de sus contribuciones.
- Legalidad: este precisa que toda relación tributaria debe llevarse dentro de un marco legal que la establezca y regule. Es decir, el Estado no puede exigir contribuciones a los ciudadanos sin que exista una ley que lo autorice explícitamente.
- Vinculación con el Gasto Público: el dinero recaudado por el Estado a través de los diferentes impuestos debe ser destinado exclusivamente a financiar el gasto público.
- Equidad: se refiere a que los impuestos deben ser justos y equitativos. Cada persona debe contribuir al gasto público en proporción a su capacidad económica.
Responsabilidades fiscales para contadores
Como contador, no solo debes garantizar que tus clientes cumplan con las leyes fiscales de manera adecuada, sino que también debes asegurarte de entender cuáles son tus obligaciones como contribuyente para evitar incurrir en sanciones, retrasos o errores en la documentación.
- Llevar la Contabilidad Electrónica.
- Emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI).
- Estar inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
- Presentar declaraciones y pagos mensuales, así como la Declaración Anual.
Clasificación de las leyes fiscales en México
En México, las leyes fiscales más importantes que regulan el sistema tributario son:
Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)
Es una de las normativas fiscales más relevantes en México, ya que establece las disposiciones aplicables a las personas físicas y morales obligadas al pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por los ingresos que obtengan.
Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA)
La LIVA regula el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en México. Aquí detallan las tasas aplicables, las obligaciones para los contribuyentes, así como los sujetos del IVA.
Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (LIESPS)
Esta norma tributaria reglamenta la aplicación y gestión del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), el cual grava la producción de ciertos bienes y servicios.
Código Fiscal de la Federación (CFF)
Determina y controla todo lo relacionado con la recaudación, administración y control de las contribuciones que impone el Estado, tales como impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras, entre otros.
Resolución Miscelánea Fiscal
En este documento se agrupan los criterios y procesos seguidos por las autoridades fiscales en relación con los impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales.
Ley Federal de Derechos de los Contribuyentes
La Ley Federal de Derechos de los Contribuyentes, que entró en vigor en el 2005, tiene por objeto regular y garantizar los derechos básicos de los contribuyentes, incluyendo el derecho a ser informado y asistido y el derecho a ser tratado con el debido respeto por los servidores públicos de la Administración Tributaria.
Ley de Ingresos de la Federación (LIF)
Se trata de un ordenamiento jurídico que describe cómo se podrán captar los recursos financieros que permitan cubrir los gastos del gobierno federal durante un ejercicio fiscal, que va del 1 de enero al 31 de diciembre.
Actualizaciones fiscales 2024: lo que los contadores deben saber
Para este 2024, algunos de los cambios más relevantes en materia fiscal incluyen:
- RFC de trabajadores: ahora el empleador debe presentar el aviso de solicitud de reanudación o suspensión, según proceda, del RFC de sus trabajadores, conforme a las directrices de la ficha de trámite 75/CFF.
- Buzón Tributario: a los contribuyentes que no hayan habilitado esta importante herramienta fiscal o no hayan registrado o actualizado sus medios de contacto, se les impondrá una multa de $3,420.00 a $10,260.00 a partir del 1 de enero de 2025.
- Carta Porte: se suma la regla que regula la emisión de CFDI de tipo de Ingreso o Traslado con Complemento Carta Porte para los servicios de logística inversa. Esto, principalmente, cuando los contribuyentes retornen mercancías a sus puntos de origen por devolución o para inventario.
Principales reformas fiscales aprobadas para 2024
Este 2024 trajo consigo modificaciones a dos gravámenes: el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) y el Impuesto Sobre la Renta (ISR). A continuación, detallamos en qué consisten estos cambios y su impacto en el sector empresarial.
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Un cambio importante en 2024 es el ajuste en la tasa de retención de ISR por los intereses que paguen las instituciones del sistema financiero, que actualmente es del 0.00137% sobre el promedio diario de la inversión.
Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS)
Con la Resolución Miscelánea para 2024, ahora las autoridades podrán requerir información para demostrar el cumplimiento de la manifestación en tiempo y forma, del uso de marbetes (etiquetas de control fiscal y sanitario) físicos, electrónicos y precintos, así como utilizarlos durante el plazo de vigencia.
Estas reformas, sin duda, plantean nuevos desafíos financieros y fiscales para los dueños, líderes o jefes de una empresa. Ante este panorama, es crucial que como contador trabajes permanentemente por incorporar estrategias y herramientas que les permitan a tus clientes minimizar riesgos y optimizar la carga tributaria. Por ejemplo, las soluciones de Siigo|Aspel te ayudan a gestionar todos los procesos administrativos y contables, además de permitirte cumplir de forma simple con las últimas disposiciones de la autoridad fiscal.
Nuevas obligaciones fiscales: ¿cómo prepararse?
Para enfrentar cualquier cambio en las obligaciones fiscales, las empresas y contadores deben priorizar el uso de tecnología para mejorar la precisión de su contabilidad y asegurar un manejo eficiente de esta área. Automatizar procesos, capacitar al personal y estar al día con las nuevas regulaciones son pasos esenciales para evitar sanciones y optimizar las obligaciones tributarias.
Sabemos que esto conlleva tiempo, por eso te recomendamos una planificación ordenada que incluya un cronograma con las fechas, plazos, novedades y otros aspectos relevantes que no debes perder de vista para cumplir con los procesos tributarios.
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