Marcos, va al supermercado por sus productos habituales. Entre ellos, una botella de refresco, un cigarro y una lata de cerveza. Al pasar por caja, paga su cuenta sin sospechar que, más allá del precio base, está cubriendo un impuesto que va directo a las arcas del Estado para regular conductas de consumo y financiar programas públicos: el IEPS.
Este cargo no es nuevo ni opcional. El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es uno de los tributos más estratégicos del sistema fiscal mexicano. Y aunque muchos lo pagan diariamente, pocos entienden qué es, cómo se aplica o si están obligados a declararlo.
Acompáñanos a explorar este impuesto, entender su razón de ser y conocer cómo gestionarlo correctamente. No solo te ayudará a mantener tus finanzas en regla, sino también a tomar decisiones empresariales más informadas y responsables.
¿Qué es IEPS y para qué sirve?
Es un impuesto federal indirecto, regulado por la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, que grava ciertos bienes y servicios considerados no esenciales o con efectos negativos para la salud y el medio ambiente. También aplica a productos de lujo o con alta demanda inelástica.
A diferencia del IVA, que se aplica de manera general, el IEPS tiene un propósito más específico: regular el consumo de determinados productos y generar ingresos fiscales adicionales. En otras palabras, no solo se trata de recaudar dinero, sino de desincentivar prácticas perjudiciales, como fumar o el consumo excesivo de azúcar.
Según datos del SAT, el IEPS representó en 2024 alrededor del 13% de la recaudación total de impuestos federales, siendo una fuente clave para financiar programas de salud, infraestructura y seguridad.
Ley del IEPS: artículos clave para contadores
Artículo 1: sujetos del impuesto
Los contribuyentes de este impuesto son todas aquellas personas físicas y morales que realicen los actos o actividades siguientes.
- Enajenación en territorio nacional o, en su caso, la importación de los bienes señalados en la Ley del IEPS.
- Prestación de los servicios señalados en la Ley del IEPS.
Artículo 7: época de pago
Este tributo se paga de manera mensual, y la fecha límite suele ser el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago, excepto en el caso de importación de bienes, que se paga conjuntamente con el impuesto general de importación.
Artículo 14: cálculo en importación de bienes
Para calcular el valor del IEPS se toma en cuenta el valor que se utilice para los fines del impuesto general de importación, adicionado con el monto de las contribuciones y aprovechamientos que se tengan que pagar con motivo de la importación, a excepción del impuesto al valor agregado.
Artículo 19: obligaciones de los contribuyentes
Entre las principales obligaciones de quienes están sujetos al IEPS se incluyen:
- Llevar contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, su Reglamento y el Reglamento de la Ley del IEPS.
- Expedir Comprobantes Fiscal Digitales por Internet (CFDI).
- Presentar las declaraciones ante la autoridad fiscal.
¿Quién paga el IEPS y cómo se aplica?
Muchos creen que este impuesto lo paga únicamente el productor o el importador. Pero en realidad, el consumidor final es quien absorbe el costo. Sin embargo, el responsable ante el SAT de calcular, declarar y pagar el IEPS es el contribuyente que realiza la enajenación o importación de los productos gravados.
¿Cómo se aplica?
El IEPS puede aplicarse de tres formas principales:
-
Ad valorem: Se calcula como un porcentaje sobre el precio del producto (por ejemplo, el 160% para cigarros).
-
Cuota fija: Es una cantidad específica por unidad, como pesos por litro, kilo o unidad (por ejemplo, $1.50 por litro de bebida azucarada).
-
Mixta: Una combinación de las dos anteriores.
Por ejemplo: si vendes gasolina, debes considerar la cuota establecida por litro, pero también podrías aplicar un porcentaje adicional dependiendo del tipo de combustible.
La clave está en entender la clasificación del producto y consultar las cuotas vigentes publicadas anualmente por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
Cálculo del IEPS
En términos generales, el cálculo del IEPS se realiza multiplicando la tasa aplicable del producto o servicio que deseas adquirir por su precio. El resultado será el monto del IEPS que deberás sumar al precio original.
IEPS = tasa aplicable x valor del producto
Tasas del IEPS: conoce los porcentajes que impactan más a tus clientes
La tasa del IEPS varía según el servicio o producto y, en algunos casos, se establecen cuotas en proporción a la cantidad de litros y la graduación calórica del contenido.
Ejemplos de tasas aplicadas según la Ley del IEPS
| Bien o servicio | Tasa o cuota |
| Combustibles fósiles | – Propano: 9.3315 centavos por litro – Butano: 12.0759 centavos por litro – Gasolina y gasavión: 16.3677 centavos por litro – Turbosina y otros kerosenes: 19.5488 centavos por litro – Diésel: 19.8607 centavos por litro – Combustóleo: 21.1956 centavos por litro – Coque de petróleo: 24.6014 pesos por tonelada – Coque de carbón: 57.6738 pesos por tonelada – Carbón mineral: 43.4269 pesos por tonelada – Otros combustibles fósiles: 62.7762 pesos por tonelada de carbono que contenga el combustible |
| Bebidas energizantes | 25% |
| Bebidas con azúcares | 1.5737 pesos por litro |
| Plaguicidas (centavos por litro) | – Categorías 1 y 2: 9% – Categoría 3: 7% – Categoría 4: 6% |
| Alimentos con alto contenido calórico | 8% |
| Servicios por comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación y distribución, con motivo de la enajenación de bebidas alcohólicas y cerveza, alcoholes y mieles, tabacos labrados, bebidas energizantes, plaguicidas, alimentos con alto contenido calórico. | El impuesto se causa a la misma tasa que corresponde a los bienes. La base es el monto de la contraprestación. |
| Juegos de apuestas y sorteos | 30% |
| Telecomunicaciones | 3% |
Productos con mayores tasas: ¿cómo afectan a las empresas?
Los productos con las tasas de IEPS más altas son aquellos considerados nocivos para la salud o el medio ambiente, como los refrescos, cigarros y combustibles fósiles. Estas altas tasas tienen un impacto directo y significativo en las empresas que producen o comercializan estos productos. Por eso es tan importante que estas empresas se adapten a las nuevas condiciones del mercado y adopten estrategias que les permitan mantener su rentabilidad y competitividad.
¿Qué hacer si un cliente incumple con el pago del IEPS?
El IEPS es un impuesto que contribuye a la recaudación fiscal del país. Sin embargo, muchas veces, por desconocimiento, se incurre en el incumplimiento de esta obligación, lo que puede traer consecuencias, como sanciones o multas. Para evitarlo, es fundamental cumplir con las obligaciones fiscales y mantener una contabilidad adecuada. Recuerda que la prevención es siempre la mejor opción.
Declaración y pago del IEPS ante el SAT
Si tu empresa fabrica, vende o importa productos gravados con IEPS, debes darte de alta en el RFC con las obligaciones fiscales correspondientes al IEPS, además de cumplir con:
-
Presentar declaraciones mensuales a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponde el impuesto.
-
Llevar controles volumétricos y registros específicos, especialmente en los sectores de combustibles, alcoholes y tabaco.
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Emitir facturas con desglose del IEPS cuando aplique.
-
Pagar el impuesto calculado conforme a las tarifas vigentes.
Además, ciertas actividades requieren autorización o inscripción en padrones específicos, como el Padrón de Importadores de Productos con IEPS.
No cumplir con estas obligaciones puede generar multas, recargos e incluso clausuras temporales, por lo que la asesoría de un contador especializado es clave.
IEPS como herramienta de optimización fiscal
Si bien el IEPS puede tener un impacto considerable en los costos de producción y venta de las empresas, también es posible utilizar este impuesto como una herramienta de optimización fiscal. Para ello, es crucial contar con herramientas y estrategias que permitan reducir la carga tributaria, maximizando así los recursos disponibles para inversión, ahorro y otros objetivos financieros. Algunas estrategias comunes incluyen:
- Planificación fiscal para anticipar cambios, minimizar riesgos y maximizar los beneficios fiscales disponibles.
- Automatización de procesos para realizar tareas repetitivas y complejas, tales como recopilar y organizar datos fiscales, hacer cálculos o evitar errores e inconsistencias que pueden resultar en multas y sanciones.
- Auditoría y control interno a través de reportes periódicos que permitan dar seguimiento al progreso de los objetivos empresariales y hacer correcciones, si es necesario.
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