Aprende sobre el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), la ley que lo regula, cómo calcularlo y qué hacer ante incumplimientos.
¿Qué es IEPS?
Es un tributo que se aplica a la enajenación e importación de ciertos bienes y servicios, detallados en la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (LIESPS).
Básicamente, es un impuesto que busca gravar y, por ende, desincentivar el consumo de productos considerados nocivos para la salud o el medio ambiente.
Es indirecto, lo que significa que no lo paga directamente el contribuyente, sino que es trasladado directamente al cliente (excepto en importación) y, posteriormente, es reportado ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Ley del IEPS: artículos clave para contadores
Artículo 1: sujetos del impuesto
Los contribuyentes de este impuesto son todas aquellas personas físicas y morales que realicen los actos o actividades siguientes.
- Enajenación en territorio nacional o, en su caso, la importación de los bienes señalados en la Ley del IEPS.
- Prestación de los servicios señalados en la Ley del IEPS.
Artículo 7: época de pago
Este tributo se paga de manera mensual, y la fecha límite suele ser el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago, excepto en el caso de importación de bienes, que se paga conjuntamente con el impuesto general de importación.
Artículo 14: cálculo en importación de bienes
Para calcular el valor del IEPS se toma en cuenta el valor que se utilice para los fines del impuesto general de importación, adicionado con el monto de las contribuciones y aprovechamientos que se tengan que pagar con motivo de la importación, a excepción del impuesto al valor agregado.
Artículo 19: obligaciones de los contribuyentes
Entre las principales obligaciones de quienes están sujetos al IEPS se incluyen:
- Llevar contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, su Reglamento y el Reglamento de la Ley del IEPS.
- Expedir Comprobantes Fiscal Digitales por Internet (CFDI).
- Presentar las declaraciones ante la autoridad fiscal.
Cálculo del IEPS
En términos generales, el cálculo del IEPS se realiza multiplicando la tasa aplicable del producto o servicio que deseas adquirir por su precio. El resultado será el monto del IEPS que deberás sumar al precio original.
IEPS = tasa aplicable x valor del producto
Tasas del IEPS: conoce los porcentajes que impactan más a tus clientes
La tasa del IEPS varía según el servicio o producto y, en algunos casos, se establecen cuotas en proporción a la cantidad de litros y la graduación calórica del contenido.
Ejemplos de tasas aplicadas según la Ley del IEPS
| Bien o servicio | Tasa o cuota |
| Combustibles fósiles | – Propano: 9.3315 centavos por litro – Butano: 12.0759 centavos por litro – Gasolina y gasavión: 16.3677 centavos por litro – Turbosina y otros kerosenes: 19.5488 centavos por litro – Diésel: 19.8607 centavos por litro – Combustóleo: 21.1956 centavos por litro – Coque de petróleo: 24.6014 pesos por tonelada – Coque de carbón: 57.6738 pesos por tonelada – Carbón mineral: 43.4269 pesos por tonelada – Otros combustibles fósiles: 62.7762 pesos por tonelada de carbono que contenga el combustible |
| Bebidas energizantes | 25% |
| Bebidas con azúcares | 1.5737 pesos por litro |
| Plaguicidas (centavos por litro) | – Categorías 1 y 2: 9% – Categoría 3: 7% – Categoría 4: 6% |
| Alimentos con alto contenido calórico | 8% |
| Servicios por comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación y distribución, con motivo de la enajenación de bebidas alcohólicas y cerveza, alcoholes y mieles, tabacos labrados, bebidas energizantes, plaguicidas, alimentos con alto contenido calórico. | El impuesto se causa a la misma tasa que corresponde a los bienes. La base es el monto de la contraprestación. |
| Juegos de apuestas y sorteos | 30% |
| Telecomunicaciones | 3% |
Productos con mayores tasas: ¿cómo afectan a las empresas?
Los productos con las tasas de IEPS más altas son aquellos considerados nocivos para la salud o el medio ambiente, como los refrescos, cigarros y combustibles fósiles. Estas altas tasas tienen un impacto directo y significativo en las empresas que producen o comercializan estos productos. Por eso es tan importante que estas empresas se adapten a las nuevas condiciones del mercado y adopten estrategias que les permitan mantener su rentabilidad y competitividad.
¿Qué hacer si un cliente incumple con el pago del IEPS?
El IEPS es un impuesto que contribuye a la recaudación fiscal del país. Sin embargo, muchas veces, por desconocimiento, se incurre en el incumplimiento de esta obligación, lo que puede traer consecuencias, como sanciones o multas. Para evitarlo, es fundamental cumplir con las obligaciones fiscales y mantener una contabilidad adecuada. Recuerda que la prevención es siempre la mejor opción.
IEPS como herramienta de optimización fiscal
Si bien el IEPS puede tener un impacto considerable en los costos de producción y venta de las empresas, también es posible utilizar este impuesto como una herramienta de optimización fiscal. Para ello, es crucial contar con herramientas y estrategias que permitan reducir la carga tributaria, maximizando así los recursos disponibles para inversión, ahorro y otros objetivos financieros. Algunas estrategias comunes incluyen:
- Planificación fiscal para anticipar cambios, minimizar riesgos y maximizar los beneficios fiscales disponibles.
- Automatización de procesos para realizar tareas repetitivas y complejas, tales como recopilar y organizar datos fiscales, hacer cálculos o evitar errores e inconsistencias que pueden resultar en multas y sanciones.
- Auditoría y control interno a través de reportes periódicos que permitan dar seguimiento al progreso de los objetivos empresariales y hacer correcciones, si es necesario.
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